Получение имущественного вычета при долевом участии в строительстве

Покупка жилья – удовольствие не дешевое. Поэтому в целях экономии многие граждане покупают недвижимость в многоквартирном доме, что только возводится.

Возможно ли в таком случае обратиться в государственные структуры для получения имущественного вычета при долевом участии в строительстве в 2020 году?

Рассмотрим, какие правила прописаны в законодательных актах.

Что это?

При покупке жилья налоговое законодательство предоставляет покупателям возможность вернуть некоторую часть средств, уплаченных за недвижимость. Это и есть имущественный налоговый вычет.

Каждый житель РФ имеет право получить раз в жизни вычет перечисленного налога (НДФЛ) при приобретении недвижимого объекта.

Его размер составляет 2 млн. рублей. То есть, граждане могут сделать возврат налога в размере 13% от разрешенного лимита. Это 260 тыс. рублей (ст. 220 НК РФ).

Цель имущественного вычета – снизить налоговую нагрузку.

Расходы

Возврат налога на доход физических лиц при долевом строительстве осуществляется по тем же правилам, что и при покупке любой недвижимости.

Перечислим затраты, которые учитываются при расчете вычета имущественного характера:

• средства, прописанные в договорах долевого участия и уплаченные строительной компании;
• средства, что использованы при проведении ремонта (на покупку отделочных материалов, разработку проектов отделки), но вычет возможен, если в договоре указано состояние помещения.

К расходам на строительство также относятся:

• суммы, потраченные при приобретении жилья, даже в том случае, когда он не достроен;
• средства, что перечисляются за выполненные работы и оказанные услуги по строительству и отделке;
• затраты, понесенные при подключении коммуникаций (электричества, воды, газа, канализации);
• затраты, понесенные при создании автономного источника.

Для учета расходов при расчетах суммы вычета не важно, когда они понесены – до или после проведения процедуры регистрации прав собственности на недвижимость.

Условия получения

Главным условием для получения вычета является наличие акта приема-передачи объекта или свидетельство, которое подтвердит регистрацию права собственности.

Пока таких справок не будет, граждане не могут получить вычет.

Кроме того, покупателем должны быть соблюдены такие правила:

• претендент на вычет должен быть гражданином Российской Федерации;
• обязательно наличие официального дохода, с которого перечисляется НДФЛ;
• ранее вычет не был использован;
• возместить налог можно при покупке жилья, которое находится в пределах страны.

Возврат возможен не только со стоимости объекта, но и с процентов, если недвижимость приобретается в кредит. Есть и такая особенность – к вычету можно принять только ту сумму, что указана в договоре.

Вычет по налогу можно использовать отдельно по стоимости объекта и отдельно по процентам.

Не допускается включать проценты, что уплачивались из средств:

• работодателя или третьего лица;
• материнских капиталов;
• что были получены от государства (п. 5 статьи 220 НК РФ).

Имущественные вычеты являются однократными и применимы только в отношении одного объекта (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Имущественный вычет при долевом участии в строительстве

Налоговые имущественные вычеты в 2020 году могут быть предоставлены при наличии у покупателей свидетельства о получении прав собственности на купленное жилье.

Такой документ будет подан вместе с заявлением об использовании вычета.

Вычесть сумму налога можно:

• при покупке или строительстве дома;
• при уплате процентов по займу, кредиту и рассрочке.

Жилье

Когда покупается недостроенное жилье, при составлении договора покупки и продажи стоит включить пункт о том, что строительные работы не завершены и недвижимость передается без отделки.

Иначе вычетом на отделочные работы воспользоваться не удастся (нормативный акт от 30.12.2014 № 03-04-05/20618).

В расходы можно включить те суммы, что были затрачены до момента регистрации прав собственности – они просто повлияют на общую стоимость объекта.

В остальных случаях нужно иметь подтверждающую документацию. Об этом говорится в документе от 2.07.2012 № 03-04-05/9-818.

Многоквартирные дома

При покупке квартиры в строящемся доме стоит руководствоваться законодательным документом № 214-ФЗ. Граждане, которые приобрели такой объект, считаются дольщиками.

Свидетельство о праве собственности будет получено после того, как строительство дома завершится, и он будет передан в эксплуатацию.

Но не всегда недвижимость строится быстро. Как в таком случае получить вычет? Такие права появятся после составления акта приемки-передачи по договорам долевого участия.

Каждый гражданин, который покупает имущественный объект в общедолевую собственность, имеет право на получение налогового вычета в размере 2 млн. рублей.

Супруги

При приобретении объекта супругами на вычет может претендовать каждый из них. То есть, и муж, и жена может вычесть налог с суммы 2 млн. рублей. На кого оформлено жилье не будет учитываться.

Пара может распределять сумму вычета в той пропорции, которая им будет удобной.

Такие правила одинаковы как при покупке обычной квартиры, так и той, что находится в строящемся доме.

К примеру, жилье стоит 2,7 млн. рублей. Можно распределить так: один супруг получает вычет с 2 млн., а второй – с 0,7 млн.

Порядок выплаты

При возникновении права на использование вычета лицо подает документы и ожидает проведения камеральной проверки, которая длится около 3 месяцев (статья 88 НК РФ).

При превышении установленных сроков налогоплательщики имеют право требовать от уполномоченного органа перечисления пени в соответствии с действующей ставкой рефинансирования.

После окончания проверки представитель госструктур должен представить уведомление о решении по возмещению суммы внесенных налогов. Такое решение направляется гражданину исключительно по почте.

Если вынесено положительное решение, возврат будет осуществлен на счет плательщика. Если отказано в принятии декларации из-за ошибок, физическое лицо может внести правки и подать документы повторно.

Итак, можно выделить такие этапы получения вычета:

• сбор документации;
• представление справок в налоговые структуры;
• ожидание результата камеральных проверок.

Куда обращаться?

Для возмещения НДФЛ налогоплательщики должны обратиться с собранными справками в региональное отделение налогового органа по месту проживания.

Здесь можно скачать образец заявления на получение имущественного вычета.

Документы

Для получения вычета нужны такие документы:

• справка о доходах по форме 2-НФДЛ, которую может выдать ваш работодатель;
• заявление на получение вычета;
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• заявление, в котором указываются реквизиты расчетного счета, на который будут возвращаться средства;
• удостоверение личности заявителя, где есть штамп о регистрации;
• документы, что подтвердят передачу суммы застройщикам;
• договор долевого участника и строительной компании, договор уступки прав;
• акт приема-передачи объекта, свидетельство права собственности;
• если взят кредит, представляют соглашение и справку о внесенных процентах;
• ксерокопия сберкнижки, выписка из банка, в котором открыт лицевой счет.

Тут представлен образец договора долевого участия в строительстве.

Возможные проблемы

При возврате средств при долевом строительстве уплаченного НДФЛ могут возникнуть сложности:

1. Из-за длительности строительных работ. С того времени, как заключается договор дольщика и застройщика, и до того периода, когда получено акт приема-передачи нередко проходит не один год. В том случае, когда между подачей декларации на вычет и уплатой стоимости недвижимости прошло более 3 лет, вернуть налог уже не удастся.
2. Наличие задержек с регистрацией права собственности. Выдача свидетельства будет зависеть от добросовестности строительной компании, от того, есть ли у нее проблемы с документацией на многоквартирный дом. Есть ситуации, когда дольщикам приходится доказывать свои права на жилье в судебном заседании.
3. Возникают спорные ситуации при проверках документации инспекцией.
4. С момента подачи документов на вычет до возврата проходит много времени, за которое может увеличиться инфляция. В результате дольщики теряют большие суммы при перерасчетах.
5. Бывает, что застройщики используют «серые схемы» или уплачивается сумма не в соответствии с договорами. Чтобы уйти от такой проблемы стоит придерживаться правил, прописанных в Законе № 214-ФЗ.

Если вы не смогли отстоять свое право на получение имущественного вычета при долевом участии в строительстве, обратитесь в вышестоящий орган.

Допускается решать вопрос и в судебном заседании. Сомневаетесь в своих силах и не имеете достаточных знаний Налогового кодекса? Тогда воспользуйтесь услугами специалистов, которые помогут вернуть то, что вам полагается по закону.

На видео о получении НДФЛ